PER : ce qu’il faut savoir pour éviter de payer plus d’impôts après un rachat

Jusqu’à 11 497 euros de revenus annuels, le taux marginal d’imposition (TMI) est de 0 %. Illustration. (Robert-Owen-Wahl / Pixabay)

Vous envisagez de débloquer le capital de votre plan d’épargne retraite (PER) pour financer l’achat de votre résidence principale ? Prudence : cette opération pourrait faire grimper votre impôt sur le revenu, comme l’explique Capital ce vendredi 25 juillet 2025.

Un déblocage anticipé

Disponible depuis le 1er octobre 2019, le PER vise à préparer sa retraite en se constituant un capital. Il offre un avantage fiscal majeur : les versements volontaires sont en effet déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. En principe, il s’agit d’un produit dit « tunnel », bloqué jusqu’au départ à la retraite.

Un déblocage anticipé (ou « rachat ») est néanmoins possible dans certains cas, comme pour l’acquisition d’un bien immobilier. Mais les sommes retirées viennent alors s’ajouter aux autres revenus imposables, avec le risque de franchir un palier fiscal supérieur, ce qui peut annihiler, voire dépasser, les économies d’impôt réalisées au moment des versements.

Une hausse significative du TMI

À titre d’exemple, une personne avec des revenus de 70 000 euros par an est concernée par un taux marginal d’imposition (TMI) de 30 %, ce dernier s’appliquant pour la tranche entre 29 316 et 83 823 euros. Si l’épargnant verse 40 000 euros sur son PER en plusieurs fois, il économise alors 12 000 € d’impôt.

Mais s’il retire ces 40 000 euros en une seule fois pour acheter un bien immobilier, son revenu imposable grimpe à 110 000 euros. Il franchit alors le seuil de la tranche à 41 %, déclenchant un impôt de 10 733 euros sur la part au-dessus de 83 823 euros, et 4 147 euros sur le reste, soit un total de 14 879 euros d’impôt sur ce seul rachat. Résultat : une perte fiscale nette de 2 879 €.

Retirer moins d’argent

Mieux vaut donc retirer une somme moins importante pour rester dans la même tranche d’imposition. Le même épargnant devrait donc retirer au maximum 13 823 euros, ajoutés à ses 70 000 euros de revenus, pour ne pas changer de TMI.

Jusqu’à 11 497 euros, le taux d’imposition de la tranche de revenu est de 0 %, comme l’indique le ministère de l’Économie . Il passe à 11 % de 11 498 à 29 315 euros, à 30 % de 29 316 à 83 823 euros, à 41 % de 83 824 à 180 294 euros, et à 45 % à partir de 180 294 euros.